Налоговые органы имеют право получать от банков и других финансовых учреждений справки и/или копии документов о наличии банковских счетов, а на основании решения суда — информацию об объеме и обороте средств на счетах.
Как пишет газета «Дело», таковое право органы государственной налоговой службы имеют согласно подпункту 20.1.3. статьи 20 Налогового кодекса Украины.
Из этого вытекает, что органы государственной власти на сегодняшний день имеют достаточно широкий спектр полномочий по контролю информации экономического и финансового типа (в том числе и той, которая является банковской или коммерческой тайной) о клиентах банков путем направления в банки должных запросов.
С своей стороны, банки также имеют определенный правовой инструментарий для защиты легитимных прав и заинтересованностей своих клиентов.
В частности, если банк думает, что запрос государственного органа о предоставлении информации, являющейся банковской тайной, предъявлено с превышением полномочий или с нарушением установленной процедуры, он имеет право оспорить действия такового государственного органа в судебном порядке.
«Следовательно, клиентам можно отрекомендовать держать счета в банках с хорошей репутацией, т.е. тех банках, для которых заинтересованности клиентов прежде всего и которые не будет «слепо» выдавать любую информацию о клиентах налоговым органам, Госфинмониторингу и другим органам, а используют все права и возможности, данные им законом с тем, чтобы информация о клиенте и его операциях не вышла за пределы банка», — советует Татьяна Заморская, директор департамента налоговых и законных услуг КПМГ в Украине.
Стоит напомнить, что согласно Налоговому кодексу налоговая служба может проводить фактические проверки без предупреждения налогоплательщика.
Налоговый кодекс вступил в действие 1 января 2011 года.
281
